天津市人民政府办公厅 中国保险监督管理委员会办公厅


关于印发《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》的通知

保监厅发〔2008〕32号


天津保监局、天津市各区县政府、各委办局、各有关单位、光大永明人寿保险有限公司、恒安标准人寿保险有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国平安人寿保险股份有限公司、中国太平洋人寿保险股份有限公司、新华人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司、太平人寿保险股份有限公司、生命人寿保险股份有限公司、平安养老保险股份有限公司、信诚人寿保险有限公司、中国人民人寿保险股份有限公司：

　　为落实《关于在天津滨海新区试点补充养老保险的通知》（保监发〔2008〕28号），推动补充养老保险的发展，更好地保护投保人和被保险人的合法权益，规范补充养老保险业务发展，中国保监会办公厅和天津市人民政府办公厅研究制定了《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　特此通知

　　 附件：天津滨海新区补充养老保险试点实施细则

　　　　　　　　　　　　　　　天津市人民政府办公厅　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会办公厅　　

　　　　　　　　　　　　　　二○○八年六月十四日

天津滨海新区补充养老保险试点实施细则

第一章　总则

　　

　　第一条　为贯彻落实《国务院推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》（国发〔2006〕20号）、《关于加快天津滨海新区保险改革试验区创新发展的意见》（保监发〔2007〕110号）和《关于在天津滨海新区试点补充养老保险的通知》（保监发〔2008〕28号），规范保险公司补充养老保险业务，保护补充养老保险业务活动当事人的合法权益，促进保险业健康发展，推动社会多层次养老保障体系的完善，根据《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规和国家有关规定，制定本细则。

　　第二条　中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）鼓励保险公司发挥专业优势，通过个人养老保险、团体养老保险等多种养老保险业务，为个人和团体提供补充养老保障服务。

　　第三条　本细则所称保险公司，是指经保险监督管理机构批准设立并依法登记注册的人寿保险公司和养老保险公司。

　　第四条　本细则所称补充养老保险，包括个人补充养老保险和团体补充养老保险。

　　第五条　符合下列条件的个人养老保险，经中国保监会批准，可以认定为个人补充养老保险：

　　（一）保单签发时，提供年金选择权，具体包括一次领取、终身领取、定期领取和定期保证领取四类选择权；

　　（二）对于每一名被保险人，保险期间可以区分为积累期和领取期。在积累期内，如果被保险人死亡，可以领取属于被保险人的保险金。领取期应当从被保险人达到劳动部门规定的退休年龄开始。

　　保险公司应当至少同时提供前款中的四类选择权。死亡保险金为累计所交保费和账户价值两者取较大者。被保险人的领取时间不得早于劳动部门规定的退休年龄。

　　第六条　符合第五条中的条件和下列条件的团体养老保险，经中国保监会批准，可以认定为团体补充养老保险：

　　（一）为每一名被保险人建立个人账户，至少每月向投保人和被保险人提供完整的个人账户信息；

　　（二）被保险人正常离职时，应当允许该被保险人选择将其利益保留在原补充养老保险内，或者将其利益移转至同一保险公司或者其他保险公司提供的补充养老保险；

　　（三）被保险人因发生离职、升学、参军、出国等情况或家庭生活发生重大困难时，需要提前领取的，需经投保人同意后，报有关税务部门批准，并补交税金。

　　第七条　保险公司应当积极进行补充养老保险创新，根据市场情况开发适合不同个人和团体需要的补充养老保险产品。

　　第八条　投保人购买补充养老保险，可享受天津市人民政府给予的税收优惠。

　　第九条　在天津市开展有关补充养老保险业务的活动，适用本细则。

第二章　经营管理

　　 第十条　保险公司经营补充养老保险业务，可以采用传统寿险、万能保险、投资连结保险和中国保监会认可的其他形式。保险公司采用投资连结保险形式的，应当提供不同风险程度的投资账户供投保人和被保险人选择。

　　保险公司经营补充养老保险业务，不得将其设计为附加险。

　　第十一条　保险公司经营传统型补充养老保险业务，产品名称应符合以下要求：

　　传统型补充养老保险产品定名格式为：保险公司名称＋吉庆、说明性文字＋承保方式＋补充养老保险；万能型、投资连结型补充养老保险产品定名格式为：保险公司名称＋吉庆、说明性文字＋承保方式＋补充养老保险＋（设计类型）。其中，

　　（一）保险公司名称可用全称或简称；

　　（二）吉庆、说明性文字由各保险公司自定，字数不得超过10个；

　　（三）承保方式仅限于团体保险要说明“团体”；

　　（四）设计类型为万能型、投资连结型。

　　第十二条　团体补充养老保险的投保团体的成员人数应不少于5人，投保团体中符合参保条件的成员应当全部参保，参保条件由投保人与保险公司在保险合同中约定。

　　团体补充养老保险中，投保人应当为全部被保险人交纳其工资薪金收入相同比例的保费。

　　第十三条　保险公司销售具有投资选择权的补充养老保险产品，应当在投保人选择投资方式前，以书面形式向投保人明确提示投资风险，并由投保人签字确认。

　　第十四条　对投保人具有投资选择权的补充养老保险产品，在保险合同约定的开始领取养老金年龄的前5年以内，保险公司不得向投保人推荐高风险投资组合。

　　个人补充养老保险的投保人自愿选择高风险投资组合的，保险公司应当制作独立的《高风险投资组合提示书》，明确提示投资风险；投保人坚持选择的，应当在《高风险投资组合提示书》上签字确认。

　　第十五条　保险公司销售个人补充养老保险产品，应当对其所包含的各种养老年金领取方式，向投保人提供领取金额示例。

　　第十六条　保险公司销售团体补充养老保险产品，应当向每个被保险人签发保险凭证。保险凭证应当记载团体补充养老保险合同约定的保险责任，以及被保险人享有的合同权益。

　　第十七条　保险公司经营团体补充养老保险业务，应当在合同到期给付时，要求投保人提供被保险人达到国家规定退休年龄的有效证明。因特殊情况提前退休的，可以在办理退休手续后重新计算领取金额。

　　第十八条　保险公司应当加强对补充养老保险业务销售人员和管理人员的培训与管理，提高其职业道德和业务素质，不得唆使、误导销售人员和管理人员进行违背诚信义务的活动。

　　第十九条　保险公司经营补充养老保险业务，应当建立完善的财务管理系统，为补充养老保险设立单独账户，对补充养老保险业务进行单独核算。

　　第二十条　保险公司经营补充养老保险业务，应当建立完善的业务管理系统，能够满足补充养老保险业务的税收处理、账户查询和账户信息更新等业务管理要求。

　　第二十一条　保险公司经营补充养老保险业务，不得向投保人和被保险人提供保单贷款。

　　第二十二条　保险公司经营团体补充养老保险业务，应当与投保人协商一致后，在保险合同中约定不得退保。因投保人解散、破产或其他不可抗力导致保险合同终止的，被保险人的利益应当转移至同一保险公司或者其他保险公司提供的补充养老保险。

　　第二十三条　除第六条第三项规定情形外，团体补充养老保险的被保险人不得提前领取个人账户价值。

　　第二十四条　团体补充养老保险的被保险人提前领取个人账户价值的，应当一次领取全部个人账户价值。保险公司应当在被保险人提前领取个人账户价值之后取消其个人账户。

　　第二十五条　团体补充养老保险的被保险人分担交费的，保险合同中应当明确投保人和被保险人各自交费部分的权益归属，被保险人交费部分的权益应当完全归属其本人。

　　第二十六条　团体补充养老保险合同设置公共账户的，被保险人交费部分的权益不得计入公共账户。

　　 第三章　产品管理

　　 第二十七条　补充养老保险产品，应当经中国保监会审批、天津市税务部门备案。

　　第二十八条　保险公司经营补充养老保险业务，应当按《人身保险产品审批和备案管理办法》（保监会令〔2004〕6号）和《保险公司养老保险业务管理办法》（保监会令〔2007〕4号）的规定提交申请材料，并对申请材料实质内容的真实性和完整性负责。

　　保险公司在补充养老保险的产品精算报告中应当提交定价基础和评估基础的确定依据。

　　第二十九条　保险公司开发补充养老保险产品，预定利率不受《关于调整寿险保单预定利率的紧急通知》（保监发〔1999〕93号）规定的约束，但应当根据公司投资收益率审慎确定。

　　保险公司开发万能保险形式的补充养老保险产品，最低保证利率不受《关于调整寿险保单预定利率的紧急通知》（保监发〔1999〕93号）规定的约束，但应当根据公司投资收益率审慎确定。

　　第三十条　保险公司开发补充养老保险产品，应当控制销售和管理成本。传统寿险形式的补充养老保险产品的附加费用率不得超过《关于下发有关精算规定的通知》（保监发〔1999〕90号）中所规定的费用率上限的80％，万能保险和投资连结保险形式的补充养老保险产品的费用收取不得超过《关于印发投资连结保险、万能保险精算规定的通知》（保监寿险〔2007〕335号）中所规定的费用上限的90％。

　　第三十一条　保险公司应当按照有关精算规定对补充养老保险提取责任准备金，采用的评估利率不得高于预定利率，并不得高于年复利3.5％。

　　第三十二条　保险公司经营补充养老保险业务，在会计年度精算报告中应当单独报告。

　　 第四章　信息披露

　　 第三十三条　保险公司经营万能保险和投资连结保险形式的补充养老保险业务，应当按照中国保监会的有关规定进行信息披露。

　　第三十四条　保险公司经营万能保险形式的补充养老保险业务，应当向投保人、被保险人提供查询账户和个人账户有关信息的便利，包括保证利率、结算利率、个人账户价值等信息，信息更新的频率不低于每月一次。

　　第三十五条　保险公司经营投资连结保险形式的补充养老保险业务，应当向投保人、被保险人提供查询账户和个人账户有关信息的便利，包括账户投资单位数、投资单位价值等信息，信息更新的频率不低于每周一次。

　　第三十六条　保险公司经营万能保险和投资连结保险形式的补充养老保险业务，应当按照中国保监会的要求定期寄送保单状态报告、业绩报告等有关材料。

　　第三十七条　保险公司使用的信息披露材料，应当由总公司或其授权的分公司统一管理。

　　第三十八条　保险公司应将产品说明书、保险利益测算书、公告制度及客户报告制度报中国保监会备案。保险公司总精算师、法律责任人应对报备材料出具精算声明书和法律声明书，保证报备材料客观、真实、无重大遗漏。

　　第三十九条　保险公司在公告、寄送客户报告之前，应将公告、客户报告内容报中国保监会备案。保险公司总精算师、法律责任人应对报备材料出具精算声明书和法律声明书，保证报备材料客观、真实、无重大遗漏。

　　第四十条 　保险公司采用其他形式经营补充养老保险，经中国保监会认定后，应当参照本细则中最相类似的产品形式进行信息披露。

　　第五章　税收管理

　　 第四十一条　享受补充养老保险税收优惠的企业应是在天津市注册并经营的企业，享受补充养老保险税收优惠的个人所受雇的企业应是在天津市注册并经营的企业。

　　第四十二条　企业为职工购买补充养老保险的费用支出和个人购买补充养老保险的保费支出可以按天津市人民政府给予的税收优惠政策在所得税前扣除。享受税收优惠的个人补充养老保险，投保人和被保险人必须为同一人。

　　第四十三条　企业为职工购买补充养老保险的费用支出在本企业上年度职工工资总额8%以内的部分，可以在企业所得税前扣除。补充养老保险的个人交费部分则可在个人工资薪金收入30%以内的部分，在个人所得税前扣除。

　　第四十四条　投保企业交费后凭保险公司出具的发票和保单复印件作为企业所得税税前扣除凭证。个人购买补充养老保险的，保险公司出具的首续期发票可以作为享受税收优惠的凭据。

　　第四十五条个人购买月交型补充养老保险产品后，应将保险公司开具的发票交付用人单位作为扣除凭据。用人单位计算代扣代交个人所得税金额时，应以当月交纳的保费为上限在个人工资薪金收入30%以内的部分于当月或次月个人所得税前一次性扣除。

　　第四十六条　个人购买年交型补充养老保险产品时，应于交费后取得保险公司开具的发票交付用人单位作为扣除凭据。用人单位计算代扣代缴个人所得税金额时，应把年交保费平均到12个月，以平均后的每月保费金额为上限，在个人工资薪金收入30%以内的部分，从当月或次月开始起12个月内在个人所得税前扣除。

　　第四十七条　个人申请退保的，保险公司应将个人的退保情况报送税务部门，由个人到税务部门进行补税，补税后税务部门开具补税凭据，保险公司收到税务部门的补税凭据后方可给个人支付退保金。

第六章　附则

　　 第四十八条　本细则由中国保监会办公厅和天津市人民政府办公厅负责解释。

　　第四十九条　本细则自发布之日起施行。

国家工商局


广告活动道德规范
1997年12月16日，国家工商行政管理局

一、总 则
第一条 为维护广告市场秩序，促进广告业社会主义精神文明建设，增强广告主、广告经营者、广告发布者及其他参与广告活动的单位和个人的社会公德意识和职业道德观念，依据《中华人民共和国广告法》，制定本规范。
第二条 广告活动道德规范是广告活动的基本道德准则。凡在中华人民共和国境内从事广告活动的广告主、广告经营者、广告发布者以及其他参与广告活动的单位和个人，均应自觉遵守本规范。
第三条 各级工商行政管理机关在维护广告市场秩序，查处违法广告案件的同时，应当注重广告业职业道德建设，引导广告业树立良好风尚。
第四条 广告行业组织应当在工商行政管理机关指导下，积极开展行业自律，教育其成员单位自觉遵守和维护广告市场公平竞争、公平交易秩序，促进广告业职业道德建设。

二、广告主广告活动道德规范
第五条 广告主应当自觉维护消费者的合法权益，本着诚实信用的原则，真实科学地介绍自己的产品和服务。
第六条 广告主应当自觉遵守国家广告管理法律法规其他有关规定，与其它广告主进行公平、正当的竞争，不得用不正当的方式和途径干扰、损害他人合法的广告活动。
第七条 广告主发布商业广告，应当自觉遵守和维护公共秩序和社会良好风尚，不应以哗众取宠、故弄玄虚、低级趣味等方式，片面追求广告的感官刺激和轰动效应，对社会造成不良影响。
第八条 广告主应当按照国家有关规定，积极参加各公益事业，响应政府主管部门的号召，参与公益广告活动，树立良好的企业形象。
第九条 广告主应当在国家法律、法规的规范内，按照市场经济规律，根据服务质量，选择广告经营者的服务，自觉抵制各种损害企业利益的人情、关系广告业务。
第十条 广告主实行广告服务招标，应当尊重投标者的劳动成果，自觉履行招标承诺，自觉抵制和纠正以虚假招标方式引诱投标者投标，以及窃用投标者的广告策划和创意的不公平交易行为。
第十一条 广告主应当自觉抵制和纠正下列不正当的广告宣传：
（一）依据科学上没有定论的结论来否定他人的产品和服务，借以突出自己的产品和服务；
（二）片面宣传或夸大同类产品或服务的某种缺陷，以对比、联想等方式影射他人；
（三）未经有关部门认定假冒商标的情况下，在各种声明、启事中涉及他人的商标；
（四）擅自使用他人知名商品和服务标志作为陪衬宣传自己的产品和服务，不正当地利用和享用他人的商品声誉和商业信誉；
（五）使用不规范的行业用语或消费者无法熟知的专业术语表示商品的质量、制作成分、性能、用途、产地以及采用的技术、设备等；
（六）使用含糊不明，易使消费者产生歧义的承诺；
（七）使用不合法、不科学、不公正的评比结果和奖项；
（八）采用隐去主要事实、断章取义、偷换概念的手法使用有关数据、统计资料、调查结果、文摘和引用语，误导消费者。

三、广告经营者广告活动道德规范
第十二条 广告经营者在广告创意、设计、制作中应当依照有关广告管理法律、法规的要求，运用恰当的艺术表现形式表达广告内容，避免怪诞、离奇等不符合社会主义精神文明要求的广告创意。 ＃13第十三条 广告经营者在广告创意中使用妇女和儿童形象应当正确恰当，有利于树立健康文明的女性形象，有利于维护未成年人的身心健康和培养儿童良好的思想品德。 ＃13第十四条 广告经营者在广告创作中应当坚持创新与借鉴相结合，继承中华民族优秀传统文化，汲取其他国家和地区广告创作经验，自觉抵制和反对抄袭他人作品的行为。
第十五条 广告经营者为同类产品广告主同时或先后提供广告代理服务，应当保守各广告主的商业秘密，不得为自身业务发展的需要泄漏广告主的商业秘密。
第十六条 广告经营者应当注重广告在社会主义精神文明建设中的作用，坚持商业广告创意设计中的社会主义思想文化导向，积极参与公益广告活动，倡导正确的道德观念和社会风尚。
第十七条 广告经营者应当注重提高经营管理水平和服务质量，依靠不断提高服务质量和商业信誉与广告主建立稳定的业务关系，自觉抵制和纠正下列不正当竞争行为：
（一）利用物质引诱或胁迫等不正当手段获取其他广告经营者的商业秘密；
（二）采用给予广告主经办人好处或竞相压价等手段争夺广告客户；
（三）采用暗中给予媒介经办人财物等不正当手段争取有利或紧俏的时间和版面。

四、广告发布者广告活动道德规范
第十八条 广告发布者发布商业广告应当考虑民族传统、群众消费习惯以及广告受众的区别等社会因素，合理安排发布时段、版面，依照各类广告的发布标准和社会主义精神文明建设的要求，认真履行广告审查义务。
第十九条 广告发布者应当严格遵守国家关于禁止有偿新闻的有关规定，坚持正确的经营观念，杜绝新闻形式的广告。
第二十条 广告发布者应当严格执行国家有关广告服务价格的管理规定，根据媒介的发行量、收视率等科学依据制订合理的收费方法和收费标准。广告经营者采用招标等特殊方式确定广告价格的，招标方案和办法应当合法、公正，不得利用不正当手段哄抬广告服务价格。
第二十一条 广告发布者应当自觉执行国家关于公益广告宣传的有关规定，发挥公益广告宣传社会主义精神文明的积极作用，促进社会主义精神文明建设，树立良好的社会道德风尚。
第二十二条 广告发布者在经营活动中应当自觉抵制和纠正下列行为：
（一）以不正当理由拒绝广告经营者正常客户代理业务，并强制该广告经营者必须通过与其有特殊利益关系的代理公司进行代理；
（二）违背广告主、广告经营者的意愿搭售时间、版面或附加其他不合理的交易条件；
（三）对不同客户实行不同的收费标准，强制要求客户预付广告费，不按规定的标准返还代理费。

五、各类市场中介机构参与广告活动的道德规范
第二十三条 从事各类广告出证活动的社会团体和商业调查、技术检测、标志认证等市场中介机构，必须具备合法资格，其广告出证行为必须遵循诚实信用原则，出证内容必须真实、合法，不得助长不正当竞争和不公平交易行为。
第二十四条 各类市场中介机构以广告形式公布其推荐、介绍、调查、检测、认证结果的，应将其从事该项活动的依据，采用的方法、方式等向社会公布，自觉接受社会监督。
第二十五条 各类市场中介机构应当保证广告出证行为的客观、公正性，自觉抵制和纠正以牟利为主要目的的广告出证活动，杜绝以收费多少排名、排序，并用于广告误导消费者的现象。

六、附则
第二十六条 违反本道德规范，情节严重、构成违法的，工商行政管理机关依照广告管理法律、法规和国家有关规定予以行政处罚；情节轻微的，工商行政管理机关应对其进行批评、教育，监督改正。
第二十七条 广告行业组织对违反本规范的成员，依照行业自律规则予以批评教育，直至取消其行业组织成员资格。
第二十八条 本规范自发布之日起施行。